Přijatá záloha a DPH

Datum: 20.05.2022

Dotaz:

Jsme firma s. r. o. a přijali jsme zálohu bez DPH na materiál od stálého zákazníka na blokaci plechů na zakázku, která se uskuteční až v říjnu letošního roku. Chtěla jsem se zeptat, jestli musím vystavit daňový doklad s DPH při přijetí platby?

Odpověď:

Odpověď na Vaši otázku dává zákon o DPH v § 20a:

(1) Povinnost přiznat daň při dodání zboží nebo poskytnutí služby vzniká ke dni uskutečnění zdanitelného plnění.

(2) Je-li před uskutečněním zdanitelného plnění přijata úplata, vzniká povinnost přiznat daň z přijaté částky ke dni přijetí úplaty. To neplatí, není-li zdanitelné plnění ke dni přijetí úplaty známo dostatečně určitě.

(3) Dodání zboží nebo poskytnutí služby je pro účely tohoto zákona známo dostatečně určitě, jsou-li známy alespoň tyto údaje:

a) zboží, které má být dodáno, nebo služba, která má být poskytnuta,

b) sazba daně v případě zdanitelného plnění a

c) místo plnění.

Přijetím zálohy na dodávku plechů vzniká situace, kdy je přijata úplata přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění. Předpokládáme, že je znám dodavatel i místo plnění – to znamená, že plnění známo dostatečně určitě a plátce má povinnost z úplaty přiznat daň a vystavit daňový doklad.